Уважаемая Олеся Фанзиловна.

В случае продажи дома, который находится в собственности менее 3-х лет, надлежит уплатить НДФЛ и подать декларацию по форме 3-НДФЛ. К сожалению, при этом льготы в виде освобождения от уплаты НДФЛ при получении дохода от продажи отдельными категориями граждан, в том числе участниками боевых действий, Налоговым кодексом РФ не установлены. Однако, при расчете НДФЛ вы можете уменьшить свой доход от продажи на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. Сумма НДФЛ с дохода от продажи дома будет определяться в таком случае следующим образом: НДФЛ = (сумма дохода от продажи - имущественный вычет) x 13%.

Помимо этого Вы имеете право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с осуществлением Вами расходов на строительство дома. В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, но не более 2 000 000 рублей. При этом в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:

А) расходы на разработку проектной и сметной документации;

Б) расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

В) расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;

Г) расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;

Д) расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации. Этот имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

При этом имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи со строительством дома предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества. Главное, чтобы при этом с момента оформления права собственности на дом не прошло 3 года. Если после этой даты уже прошло 3 года, на вычет по расходам на приобретение рассчитывать не придется. Однако, это не отменит Вашего права на получение вычета по доходам от продажи дома.